Данъчно облекчение за деца – върнете си по 600 лева на дете. През 2023 година всички родители отново ще могат да ползват данъчни облекчения за своите деца. Размерът на данъчното облекчение си остава в същия размер както миналата година. На 17.11.2023 г. на „Държавен вестник“ бяха публикувани новите образци на данъчните декларации.
Съдържание:
- Данъчно облекчение за деца за 2023 година – декларация образец
- Данъчно облекчение за деца с увреждания за 2023 година – декларация образец
- Какъв е срокът за подаване и как сами да подадем декларация за ползване на данъчно облекчение за деца за 2023 година?
- Как става самото електронно попълване на декларацията с ПИК?
Важно: Преди да представите необходимите документи за ползване на данъчно облекчение при годишно облагане, трябва да проверите вашата данъчно-осигурителната сметка. Ако имате неплатени публични задължения, подлежащи на принудително изпълнение, трябва да ги погасите, за да се възползвате от данъчната отстъпка.
Данъчно облекчение за деца за 2023 година – декларация образец
Конкретният размер на облекчението зависи от броя на децата и се приспада от сумата от годишните данъчни основи (основата, върху която се начислява данък) по чл. 17 от ЗДДФЛ до размера на тази сума. Размери на данъчното облекчение за деца (по чл. 22в от ЗДДФЛ) са:
- 6 000 лева – при едно ненавършило пълнолетие дете (сумата която ще си върнем е 600 лева);
- 12 000 лева – при две ненавършили пълнолетие деца (сумата която ще си върнем е 1 200 лева);
- 18 000 лева – при три и повече ненавършили пълнолетие деца (сумата която ще си върнем е 1 800 лева).
За 2023 г. годишната данъчна основа по чл. 28 от ЗДДФЛ за доходите от стопанска дейност като едноличен търговец се намалява с разликата между допустимия размер за 2023 г. на данъчното облекчение за деца и размера на ползваното данъчно облекчение от сумата от годишните данъчни основи по чл. 17 от ЗДДФЛ за същата година.
Това е така, тъй като данъчните облекчения се ползват на първо място за доходите, които се облагат с данък върху общата годишна данъчна основа (доходи от трудови правоотношения, друга стопанска дейност, наеми, продажба на имущество, други източници) и след това от годишната данъчна основа по чл. 28 от ЗДДФЛ за доходите от стопанска дейност като едноличен търговец.
ВАЖНО: Родители, които през цялата 2023 г. са били в майчинство, не могат да ползват данъчните облекчения. Данъчното облекчение обаче може да се ползва от другия родител.
Облекченията се ползват само от единия родител. Ако обаче размерът на облекчението надвишава сумата на годишните данъчни основи на единия родител, разликата може да се ползва от другия родител.
Той трябва да подаде годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2023 г. Сумарно размерът на данъчното облекчение, ползван от двамата родители, не трябва да надхвърля посочения по-горе размер, определен според броя на децата.
Данъчни облекчения за деца могат да ползват както местни, така и чуждестранни физически лица, установени за данъчни цели в държава – членка на ЕС, или в друга държава – страна по споразумението за Европейско икономическо пространство.
За да ползват облекченията, към 31 декември 2023 г. родителите не трябва да са лишени от родителски права, а детето не трябва да е настанено извън семейството. Тук може да изтеглите самата декларация за ползване на данъчните облекчения за деца по чл. 22в, ал. 8 от ЗДДФЛ:
Данъчно облекчение за деца с увреждания за 2023 година – декларация образец
Размерът на данъчното облекчение за деца с увреждания (по чл. 22г от ЗДДФЛ) е 12 000 лв. за отглеждане на едно дете с 50 и с над 50 % вид и степен на увреждане, определени с влязло в сила решение на компетентен орган (ТЕЛК/НЕЛК). То се приспада от сумата от годишните данъчни основи по чл. 17 от ЗДДФЛ до размера на тази сума.
Облекчението се определя според броя на децата с увреждания и няма ограничения за максималния му размер – например за две деца с увреждания размерът на облекчението ще бъде 24 000 лв. (сума за получаване до 2 400 лв.)
За 2023 г. годишната данъчна основа по чл. 28 от ЗДДФЛ за доходите от стопанска дейност като едноличен търговец се намалява с разликата между 12 000 лв. и размера на ползваното данъчно облекчение за деца с увреждания от сумата от годишните данъчни основи по чл. 17 от ЗДДФЛ за същата година.
Тук може да изтеглите самата декларация за ползване на данъчните облекчения за деца с увреждания по чл. 22г, ал. 7 от ЗДДФЛ:
Какъв е срокът за подаване и как сами да подадем декларация за ползване на данъчно облекчение за деца за 2023 година?
Пред работодателя се подава или една декларация, или и двете – за деца с увреждания, в срок от 30 ноември до 31 декември 2023 година. В този случай, работодателят изчислява удържания в повече данък за 2023 г. и възстановява на лицето разликата до края на януари 2024 година.
Най-удобно и лесно е онлайн попълването и подаването на декларация. Тогава голяма част от изискваните данни биват автоматично попълнени от регистрите на НАП и това доста облекчава задачата. Единственото, което ни трябва, е ПИК код в системата на НАП. Издава се безплатно и става бързо, ако все още нямате такъв!
Как става самото електронно попълване на декларацията с ПИК?
Ето какви стъпки трябва да направим:
- Влезте в портала за електронни услуги на НАП и се идентифицирайте чрез своя ПИК код. След като попълните вашето ЕГН и вашият ПИК код, натиснете ВХОД. Ще се зареди страницата, в която може да изберете желаната услуга. Услугата, която трябва да изберете, е Приемане на годишна данъчна декларация по чл. 50. Натискате в тази страница бутона ПОДАВАНЕ.
- Ще ви излезне екран с указания за попълване. В лявата част има общи указания и зелен бутон „Зареди актуални данни, подадени към НАП“. След като се натисне бутона, автоматично се маркират в жълто приложенията, за които има данни.
- Избира се част III. Излиза екран с приложения към декларацията, където трябва да изберете Приложение 10: Ползване на данъчни облекчения. Отбелязва се малкото квадратче в дясно срещу приложението. Квадратчето трябва да стане синьо с бяло тикче.
- Маркира се и Образец 2005: Декларация по чл. 22в, ал. 8 от ЗДДФЛ за ползване на данъчно облекчение за деца. Натиска се бутон ПОТВЪРДИ. По този начин приложението и декларацията стават отворени за попълване.
- В левия ъгъл на страницата се избира Приложение 10. Отивате на част VI Данъчно облекчение за деца или част VII Данъчно облекчение за деца с увреждания. В зависимост от броя на децата, избирате съответното квадратче (става синьо с бяло тикче).
- Попълвате част IX „Ползване на данъчните облекчения по ЗДДФЛ и при прилагане на метод за избягване на двойното данъчно облагане „Освобождаване с прогресия“. В ред 7 или 8, колона 4 се попълва съответното данъчно облекчение (попълва се данъчната основа, а не сумата, която ще получите като облекчение – т.е. при едно дете се попълва 6000 лв., при две деца 12 000 лв. и т.н.). Натиска се бутонът Потвърди в края на страница.
- Следва попълване на Образец 2005: Декларация по чл. 22в, ал. 8 от ЗДДФЛ за ползване на данъчно облекчение за деца. Избира се от лявата част на екрана Образец 2005, попълва се информацията и се натиска бутон ПОТВЪРДИ.
Как да отключим телефона си, ако сме забравили паролата, ПИН кода или шаблона
Необходимо е да отворите и потвърдите едно по едно всички приложения, маркирани в жълто. Всяко от потвърдените приложения ще се маркира със зелена точка. Ако работите на трудов договор, Приложение 1 е другият елемент от декларацията, който трябва да се попълни (и в който ще излязат автоматично данни, подадени от работодателя).
После отивате на Част IV Изчисляване на данъка върху общата данъчна основа. Проверявате информацията и въвеждате своя актуална банкова сметка, по която желаете да получите плащането. Отново се натиска ПОТВЪРДИ.
За подаване на декларацията натискате бутона ПРОВЕРКА И ПОДАВАНЕ. Отново ще изиска попълване на ПИК. При успешно изпращане на декларацията, ще ви излезе съобщение за това на екрана.
Ако се съмнявате дали сте успели да подадете документите, след известно време може да проверите на същото място в сайта на НАП, като натиснете бутона ПОДАДЕНИ ДАННИ.
Описанието по-горе включва единствено попълването на приложенията в годишната данъчна декларация, свързани с данъчните облекчения за деца. Всеки сам трябва да прецени дали има и други обстоятелства за деклариране във връзка с доходите му през 2023 година и съответно, ако е необходимо, да попълни и други приложения от данъчната декларация.
Ако електронното подаване на декларация ви притеснява, всяко физическо лице, което не е самоосигуряващо се, може да подаде годишната данъчна декларация и на място в съответния офис на НАП по постоянен адрес. Там служител на НАП ще може да ви консултира при попълването на декларацията и приложенията.
